Przejdź do treści
Akademicy

Ulga B+R w CIT i koszty kwalifikowane ekspertyz z uczelni z gotową ewidencją

Ulga B+R w CIT pozwala odliczyć od podstawy opodatkowania koszty kwalifikowane działalności badawczo-rozwojowej, a wynagrodzenia z umów zlecenia i o dzieło nawet w 200 procentach. Część tych kosztów to właśnie praca naukowców: ekspertyzy, opinie i usługi od jednostek naukowych oraz wynagrodzenia z umów zlecenia i o dzieło. Na Akademicy każde takie zlecenie od razu ma umowę, fakturę i opis w ewidencji, której potrzebuje dział finansów.

Opisz problem
  • Każdy ekspert zweryfikowany adresem uczelni i ORCID
  • NDA przed ujawnieniem szczegółów
  • Bez karty przy zapisie

Koszty pracy naukowców w uldze B+R

Ostateczną kwalifikację kosztu potwierdza Twój doradca podatkowy. My dbamy o to, żeby każdy koszt miał umowę, dokument i opis.

  • Ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i równorzędne od jednostek naukowych, czyli uczelni, instytutów PAN i instytutów badawczych.
  • Wynagrodzenia z umów zlecenia i o dzieło za pracę przy działalności badawczo-rozwojowej, w części odpowiadającej czasowi tej pracy.
  • Korzystanie z aparatury naukowo-badawczej w celach działalności B+R.
  • Materiały i surowce zużyte w badaniach, gdy kupuje je firma.

Koszty kwalifikowane w uldze B+R, które dotyczą pracy naukowców

Katalog kosztów kwalifikowanych zamyka art. 18d ustawy o CIT. Przy współpracy z uczelnią i naukowcami liczą się głównie cztery pozycje, a każda ma inny limit odliczenia.

  • Wynagrodzenie naukowca z umowy zlecenia albo o dzieło

    Podstawa w ustawie o CIT
    art. 18d ust. 2 pkt 1a
    Ile można odliczyć
    200 procent kosztu, w części odpowiadającej czasowi pracy przy B+R
    Dokumenty, których szuka kontrola
    umowa z zakresem prac B+R, ewidencja czasu, rachunek

  • Ekspertyza, opinia, usługa doradcza od jednostki naukowej

    Podstawa w ustawie o CIT
    art. 18d ust. 2 pkt 3
    Ile można odliczyć
    100 procent kosztu
    Dokumenty, których szuka kontrola
    umowa z uczelnią albo instytutem, faktura, protokół odbioru

  • Odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej

    Podstawa w ustawie o CIT
    art. 18d ust. 2
    Ile można odliczyć
    100 procent kosztu
    Dokumenty, których szuka kontrola
    umowa najmu aparatury albo zlecenie badań, faktura

  • Materiały i surowce zużyte w badaniach

    Podstawa w ustawie o CIT
    art. 18d ust. 2
    Ile można odliczyć
    100 procent kosztu
    Dokumenty, których szuka kontrola
    faktura zakupu, przypisanie do projektu

Usługa od prywatnej firmy doradczej, która nie jest jednostką naukową, nie mieści się w punkcie 3. Dlatego przy ekspertyzie ma znaczenie, czy umowę podpisuje uczelnia, czy naukowiec osobiście. W zapytaniu na Akademicy wybierasz jedną z tych dróg, a ekspert dostaje wzór umowy pod nią.

Ulga B+R dokumentacja, czyli ewidencja z art. 9 ust. 1b

Ustawa wymaga wyodrębnienia kosztów działalności badawczo-rozwojowej w ewidencji rachunkowej. W praktyce to zestawienie projektów, a przy każdym koszcie data, kwota, kategoria z art. 18d, dokument źródłowy i informacja, czy koszt nie został zwrócony z dotacji. Do tego opis projektu, z którego widać cel, nowość i plan prac. Zestawienie kosztów eksperta z Akademicy ma te kolumny, więc księgowość wkleja je do ewidencji bez przepisywania.

Dlaczego ulga B+R przepada na dokumentach

Firmy często prowadzą prace badawczo-rozwojowe, ale przy rozliczeniu nie potrafią wykazać, który koszt dotyczył którego projektu i jaki był czas pracy eksperta. Faktura „za konsultacje” bez opisu, bez umowy i bez ewidencji czasu to słaby argument przy kontroli.

Jak Akademicy porządkują koszty do ulgi B+R

  1. Każde zlecenie przypisujesz do projektu B+R już w zapytaniu.

  2. Umowa opisuje zakres prac badawczo-rozwojowych i przenosi prawa do wyników.

  3. Ekspert raportuje czas pracy przy etapach, gdy rozliczasz umowę zlecenia albo o dzieło.

  4. Faktura i rachunek trafiają do ewidencji z kategorią kosztu.

  5. Na koniec roku obrotowego pobierasz zestawienie kosztów projektu w układzie do rozliczenia ulgi.

Opisz problem

Krok 1 z 3 Krok 2 z 3 Krok 3 z 3

Czego potrzebujesz?

W jakiej dziedzinie?

Na kiedy?

Budżet netto

Co się dzieje, czego oczekujesz od eksperta i do czego posłuży wynik.

„Przygotowujemy projekt badawczo-rozwojowy i wniosek o dofinansowanie. Szukamy naukowca, który poprowadzi część badawczą i wejdzie z nami do konsorcjum.”

Szczegóły objęte tajemnicą przekażesz ekspertowi dopiero po podpisaniu NDA.

Dla kogo ta funkcja

Ewidencja kosztów do ulgi B+R jest w planach Zespół B+R i Korporacja. Korzystają z niej działy R&D, dyrektorzy finansowi i konsultanci, którzy rozliczają ulgę dla klientów. Plany opisuje cennik ekspertów z uczelni.

Powiązane tematy

Pytania o ulgę B+R

To wydatki z zamkniętej listy art. 18d ustawy o CIT: wynagrodzenia pracowników i osób na umowach zlecenia lub o dzieło za czas pracy przy B+R, materiały i surowce, ekspertyzy i opinie od jednostek naukowych, korzystanie z aparatury naukowo-badawczej, odpisy amortyzacyjne i koszty patentów. Wynagrodzenia odlicza się w 200 procentach, resztę w 100 procentach.

Potrzebna jest ewidencja, która wyodrębnia koszty B+R z podziałem na projekty i kategorie, umowy z zakresem prac, ewidencja czasu pracy osób na umowach, faktury i protokoły odbioru oraz opis projektu. Ulgę wykazuje się w zeznaniu rocznym CIT, na załączniku CIT/BR.

Faktura to jeden z dokumentów. Ewidencja zawiera też umowę z zakresem prac, protokoły odbioru etapów i przypisanie kosztu do projektu, czyli to, czego zwykle brakuje przy kontroli.

Nie. Kosztów zwróconych w jakiejkolwiek formie, także z dotacji, nie odlicza się w uldze B+R. Ewidencja oznacza, które koszty projektu są pokryte dotacją.

Nie. Z ulgi B+R korzystają firmy każdej wielkości, które prowadzą działalność badawczo-rozwojową, także na własne potrzeby.